فاکتور الکترونیکی. روش صدور نحوه پر کردن فاکتورهای الکترونیکی

تاریخ انتشار: 1395/08/23

اگر برای اولین بار با پورتال صورتحساب های الکترونیکی کار می کنید، به خاطر داشته باشید که به موارد زیر نیاز دارید:

1) کلیدهای امضای دیجیتال معتبر. اگر شخص حقوقی دارید. یک شخص یک امضای دیجیتال الکترونیکی در یک فیزیکی است. چهره کارگردان و مدیر اول.
2) گواهینامه های NCA.

در مورد کلیدهای EDS، آنها باید از مرکز خدمات عمومی تهیه شوند.
نصب گواهینامه های NCA در وب سایت http://pki.gov.kz/ موجود است

اما بیایید به آخرین نکته سوم با جزئیات بیشتری نگاه کنیم.

آماده سازی کامپیوتر برای کار با ثبت فاکتورهای الکترونیکی جمهوری قزاقستان

اگر به سادگی Mozilla Firefox را باز کنید و به وب سایت ESF httpS://esf.gov.kz:8443/esf-web/login بروید، می توانید یک صفحه خالی با نمادهای نامفهوم یا این تصویر را مشاهده کنید (تصویر زیر):

بنابراین شما باید انجام دهید کارهای مقدماتی استاندارد:
1. مطمئن شوید که مرورگر شما به روز شده است، در غیر این صورت باید آن را به روز کنید.
2. مطمئن شوید که آخرین نسخه جاوا را نصب کرده اید و تمام نسخه های قدیمی حذف شده اند.
3. سایت های http://esf.gov.kz و httpS://esf.gov.kz را در کنترل پنل جاوا (در لیست استثناها) ثبت کنید.
4. مطمئن شوید که مرورگر، آنتی ویروس و سایر برنامه ها دسترسی به سایت های httpS:// (پروتکل ssl) را مسدود نمی کنند. در غیر این صورت، سایت های مورد نیاز را به "لیست اعتماد" اضافه کنید.

یادآوری مهم:اگر در تنظیمات مرورگر خود تغییراتی ایجاد کردید، مهم است که آن را مجدداً راه اندازی کنید! این اصل در مورد سایر برنامه ها نیز صدق می کند. همچنین پس از نصب نرم افزار جدید، باید کامپیوتر خود را ریستارت کنید.

اگر در فرآیند انجام این مراحل سؤالی دارید یا خطاهای سیستمی ظاهر می شود، از پشتیبانی فنی پولی استفاده کنید -. متخصص همه چیز را برای شما انجام خواهد داد!

اکنون که کامپیوتر شما آماده کار با سیستم است، می توانید به ثبت نام اقدام کنید.

ثبت نام در پورتال ESF

اولین گامشما باید در پورتال از Phys ثبت نام کنید. چهره ها
در صفحه ورود به سیستم httpS://esf.gov.kz:8443/esf-web/login، روی دکمه «ثبت نام» کلیک کرده و «انفرادی» را انتخاب کنید.

در مرحله بعد، باید مسیر امضای دیجیتال خود را مشخص کنید. برای انجام این کار، کلیک کنید 1) یک گواهی انتخاب کنید، 2) مسیر گواهینامه و 3) دکمه باز کردن سیستم از شما می خواهد رمز عبور کلیدی را که معمولاً "123456" است وارد کنید.

یادآوری مهم: اگر هنگام ورود به سیستم یک پاپ آپ جاوا دریافت کردید که «آیا می‌خواهید این برنامه را اجرا کنید؟»، کادر را علامت بزنید و روی «اجرا» کلیک کنید.

پس از انتخاب گواهی، برخی از داده های شما به طور خودکار در فرم وارد می شود، به عنوان مثال ورود (IIN). تنها کاری که باید انجام دهید این است که اطلاعات گم شده از جمله رمز عبور مورد نظر برای ESF IS خود را وارد کرده و روی دکمه «ارسال» کلیک کنید. پس از آن، نامه ای به آدرس ایمیلی که در هنگام ثبت نام مشخص کرده اید با پیوندی برای تأیید ثبت نام دریافت خواهید کرد، با کلیک بر روی آن باید با استفاده از امضای الکترونیکی، با نشان دادن دکمه "مرور"، توافق نامه را در پورتال امضا کنید. مکان آن در رایانه شما

مرحله دومبرای ثبت نام باید مراحل مشابه را انجام دهید، اما از "رئیس شخص حقوقی"

پس از ثبت نام موفقیت آمیز، می توانید به صفحه ورود به سیستم بازگردید، دوباره "یک گواهی انتخاب کنید"، رمز عبوری که در هنگام ثبت نام مشخص کرده اید را وارد کنید (با رمز عبور EDS اشتباه گرفته نشود) و به حساب ESF خود بروید.

یادآوری می کنیم که از 1 ژانویه 2017در قزاقستان برنامه ریزی شده است که تمام پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده به سیستم صورتحساب الکترونیکی اجباری شوند.

خیلی سخته یا هنوز سوالی داری؟ با مشاور ما تماس بگیرید، ما خوشحال خواهیم شد که به شما کمک کنیم!

شرکت هایی که مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت می کنند فاکتورها را در دفاتر خرید و فروش ثبت می کنند و شرکت هایی که واسطه هستند در مجلات حسابداری ثبت می کنند. فاکتورهای کاغذی بر اساس تاریخ صدور ثبت می شوند. فاکتورهای الکترونیکی کمی پیچیده تر هستند، زیرا آنها سه تاریخ همزمان دارند: تاریخ صدور، تاریخ صدور و تاریخ دریافت. در این مقاله به نحوه انجام حسابداری الکترونیکی فاکتورها می پردازیم.

فاکتور الکترونیکی

فاکتور الکترونیکی مشابه نسخه کاغذی است و مبنایی برای پذیرش مالیات بر ارزش افزوده ارائه شده توسط فروشنده برای کسر است. برای استفاده از صورتحساب های الکترونیکی در مدیریت اسناد، رضایت تمامی طرفین معاملات و همچنین در دسترس بودن برخی قابلیت های فنی الزامی است. نه تنها فروشندگان، بلکه ماموران مالیاتی، کارگزاران کمیسیون و نمایندگانی که از طرف خود کالاها را برای اصلی می فروشند یا می خرند نیز حق صدور صورت حساب الکترونیکی دارند. بنابراین تبادل صورتحساب های الکترونیکی در صورت رعایت شرایط زیر امکان پذیر است:

• در دسترس بودن رضایت هر یک از شرکت کنندگان در معامله؛
• سند مطابق با فرمت تایید شده تنظیم شده است.
• سند با استفاده از یک امضای واجد شرایط پیشرفته امضا شده است.
• تمامی طرفین معامله دارای ابزار و قابلیت فنی برای دریافت اسناد الکترونیکی و پردازش آنها هستند.

مراحل صدور فاکتور الکترونیکی

فاکتور باید ظرف مدت 5 روز از تاریخ ارسال کالا (کار، خدمات) یا دریافت پیش پرداخت صادر شود. مطابق با ماده 169 قانون مالیات فدراسیون روسیه، این امر نه لزوماً به صورت کاغذی، بلکه به صورت الکترونیکی نیز قابل انجام است. فاکتور الکترونیکی یک آنالوگ کامل از یک فاکتور کاغذی است. این شامل تمام جزئیات لازم و همچنین امضای افراد مجاز است. الزامات زیر برای فاکتورهای الکترونیکی ارائه می شود:

• مطابق با فرم تأیید شده توسط اداره مالیات فدرال شماره MMВ-7-6/93@ مورخ 03/04/2015 تهیه شده است.
• دارای امضای الکترونیکی واجد شرایط؛
• از طریق اپراتور EDF که تاریخ صدور سند و دریافت آن را ثبت می کند، منتقل می شوند.

مهم! طبق قوانین فعلی فدراسیون روسیه، اسنادی که دارای امضای الکترونیکی واجد شرایط هستند و از طریق اپراتورهای EDI منتقل می شوند، اصل هستند. نیازی به چاپ چنین اسنادی نیست.

حسابداری الکترونیکی فاکتورها

به منظور محاسبه مالیات بر ارزش افزوده در شرکت ها، پرداخت کنندگان آن باید دفتری از خرید و فروش داشته باشند. واسطه ها و همچنین افرادی که طبق قراردادهای اعزامی حمل و نقل یا انجام وظایف یک توسعه دهنده فاکتور صادر و دریافت می کنند، موظفند گزارشی از صورتحساب های دریافتی و صادر شده نگهداری کنند. انواع فاکتورها (اولیه، تعدیل و ...) مشمول یک ثبت نام می باشند.

مهم! فرم کتاب و فرم مجله از جمله نحوه نگهداری آنها در مصوبه دولت شماره 1137 مورخ 5 آذر 1390 قید شده است.

فاکتورها را می توان به صورت کاغذی یا الکترونیکی ثبت کرد. لازم به یادآوری است که از سال 1394 اطلاعات مندرج در کتاب و مجله در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ارسال می شود که به صورت الکترونیکی ارسال می شود. در این راستا، پیگیری فاکتورها به صورت الکترونیکی و نه کاغذی راحت تر است.

اگر جریان سند روی کاغذ انجام شود، ردیابی تاریخ صدور فاکتور و تاریخ دریافت آن بسیار دشوار است، بنابراین معمولاً تاریخ تهیه آن منعکس می شود. هنگام استفاده از فاکتورهای الکترونیکی، ثبت در سه تاریخ انجام می شود:

• تدوین؛
• نمایشگاه؛
• دریافت

در دفتر خرید و فروش فقط تاریخ تدوین ثبت می شود زیرا دفتر برای احتساب مبالغ مالیات بر ارزش افزوده ضروری است. تاریخ صدور و دریافت سند در مجله حسابداری که توسط سازمان های واسط نگهداری می شود درج می شود.

ثبت فاکتور در دفتر فروش

پس از ایجاد تعهد به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده، ثبت فاکتورها به ترتیب زمانی در دفتر فروش برای دوره مالیاتی که در آن تعهد به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده ایجاد می شود، انجام می شود. هنگام ثبت نام، اطلاعات زیر را ارائه دهید:

• کد نوع تراکنش؛
• TIN، KPP و نام شرکت خریدار؛
• شماره و تاریخ سند پرداخت؛
• ارز و کد آن؛
• مبلغ معامله و همچنین مالیات قابل پرداخت.

ثبت فاکتور در دفتر خرید

پس از ایجاد حق دریافت کسر مالیات بر ارزش افزوده، فاکتورها در دفتر خرید ثبت می شوند. حاوی اطلاعات زیر است:

• کد نوع تراکنش؛
• شماره سند و تاریخ تهیه آن؛
• تاریخ پذیرش کالا (کار، خدمات) برای حسابداری؛
• TIN، KPP نام شرکت فروشنده؛
• TIN، KPP و نام شرکت واسطه؛
• جزئیات اظهارنامه گمرکی؛
• ارز، کد آن؛
• مبلغ معامله و همچنین مالیات قابل کسر.

پیدایش حق کسر

خریدار این حق را دارد که مالیات بر ارزش افزوده متعلق به کالا (کار یا خدمات) خریداری شده را کاهش دهد. این حق تنها در صورت احراز شرایط زیر ایجاد می شود:

• کالاها (کارها، خدمات) برای معاملات مشمول مالیات بر ارزش افزوده خریداری شده است.
• کالاهای خریداری شده برای حسابداری پذیرفته می شوند.
• فاکتوری از فروشنده دریافت شده است.

مهم! فاکتور الکترونیکی تا تاریخ صدور در دفتر خرید ثبت می شود، اما حق کسر بستگی به زمان دریافت آن خواهد داشت. کاهش مالیات تنها در صورت وجود فاکتور صحیح اجرا شده که صدور آن به عهده فروشنده است امکان پذیر است. یعنی تا زمانی که فروشنده فاکتوری صادر نکرده و خریدار آن را دریافت نکند، نمی توان مالیات را کاهش داد.

اگر خریدار سند را در دوره مالیاتی دریافت کند که کالا در آن پست شده است، در پذیرش مالیات بر ارزش افزوده برای کسر مشکلی وجود ندارد.

اگر ارسال و دریافت یک سند در دوره های مختلف اتفاق بیفتد، ممکن است سوالاتی پیش بیاید. اگر پس از پایان دوره مالیاتی که کالا برای حسابداری پذیرفته شده است، اما قبل از تسلیم اظهارنامه این دوره، فاکتوری دریافت شود، خریدار می تواند مالیات بر ارزش افزوده آن کالا را در دوره ای که برای حسابداری پذیرفته شده است کسر کند. اگر خریدار پس از تسلیم اظهارنامه فاکتوری دریافت کند، باید به دوره مالیاتی بعدی نسبت داده شود.

ثبت فاکتورها در مجله حسابداری

بسته به اینکه واسط پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده باشد، تعهد وی به نگهداری دفترچه صورتحساب مشخص می شود. در عین حال، واسطه ها، فورواردرها و توسعه دهندگان مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت نمی کنند و آن را برای کسر فاکتورهایی که در مجلات خود ثبت می کنند، قبول نمی کنند.

مجله حسابداری به دو قسمت تقسیم می شود که در یکی از آنها فاکتورهای صادر شده ثبت می شود و در قسمت دیگر - دریافت می شود.

در قسمت اول اسناد با توجه به تاریخ صدور آنها ثبت می شود. در صورت عدم ارسال فاکتور به مشتریان، طبق تاریخ صدور ثبت می شود. در قسمت دوم اسناد بر اساس تاریخ دریافت ثبت می شود.

برای هر سه ماهه، واسطه ها موظفند گزارش حسابداری را به مقامات مالیاتی ارائه کنند. بر این اساس، خدمات مالیاتی فدرال کنترل را انجام می دهد و همچنین انطباق مقادیر مالیات بر ارزش افزوده تعلق گرفته و اعلام شده توسط خریداران را برای کسر تعیین می کند. و همچنین اینکه آیا مبالغ اعلام شده کسر مالیات بر ارزش افزوده با آنچه که توسط فروشندگان به بودجه پرداخت می شود مطابقت دارد یا خیر.

پاسخ به سوالات رایج

سوال: آیا امکان کپی فاکتور الکترونیکی صادر شده برای خریدار به صورت کاغذی وجود دارد؟

پاسخ: خیر ولی در صورت نیاز می توانید به جای سند الکترونیکی فاکتور کاغذی ارائه دهید. برای مثال، اگر اپراتور EDF دچار نقص فنی باشد، ممکن است این مورد نیاز باشد.

سوال: شرکت فاکتورها را به صورت کاغذی و الکترونیکی صادر می کند. چگونه باید آنها را حساب کرد؟

پاسخ: ثبت خرید و فروش و صورتحساب های کاغذی و الکترونیکی در دفتر کل به ترتیب زمانی کلی صورت می گیرد. هنگام صدور فاکتور به صورت الکترونیکی، تاریخ دریافت فایل توسط اپراتور EDF از فروشنده مشخص می شود. هنگام دریافت سند، باید تاریخ ارسال فایل توسط اپراتور EDF برای خریدار را مشخص کنید که در تأییدیه اپراتور موجود است.

تبادل اسناد از طریق اینترنت برای فعالیت های تجاری بسیار راحت است. استفاده الکترونیکی مدرن شامل تعداد فزاینده ای از انواع اسناد است. امروزه تقریباً در سراسر جهان مبادله فاکتورها به صورت الکترونیکی پذیرفته شده است که دارای همان قوه قانونی معادل معادل این سند تنظیم شده روی کاغذ است.

بیایید مزایای صدور و دریافت فاکتورها را به صورت آنلاین در نظر بگیریم، تفاوت های ظریف این روش را آشکار کنیم و در مورد زمان و خطرات نقض آنها صحبت کنیم.

فاکتور الکترونیکی – اصل قانونی

فاکتور صادر شده (دریافت شده) در قالب الکترونیکی کپی نمونه اولیه چاپی آن نیست. ارسال و دریافت آن اقدامی است که دارای اهمیت حقوقی مستقل است، زیرا این امر در چارچوب نظارتی ویژه ایجاد شده توسط قانونگذاران منعکس شده است. این ویژگی با همان ویژگی های یک سند به صورت کاغذی مشخص می شود، یعنی:

• اطلاعات و جزئیات سازمان؛
• شرایط صدور (در حال حاضر 5 روز)؛
• تأیید اجباری توسط مدیریت یا شخص دیگری که حق انجام آن را دارد.
• ثبت نام در اسناد حسابداری (مجله، دفتر خرید و فروش و غیره)؛
• تعهد ذخیره سازی به مدت 4 سال (به طور طبیعی، در قالب یک پرونده).
• مبنای کسر مالیات بر ارزش افزوده است.

تکامل چارچوب نظارتی

انتقال فاکتورها به حوزه تبادل اسناد الکترونیکی یک شبه اتفاق نیفتاده است. چارچوب نظارتی برای این رویه مسیر نسبتاً پر پیچ و خمی را طی کرده است که شامل چندین مرحله است:

1. قانون فدرال 27 ژوئیه 2010 شماره 229-FZ در مورد اصلاحات در بند قانون مالیات فدراسیون روسیه، مبنی بر اینکه اکنون می توان فاکتورها را به صورت الکترونیکی صادر کرد (بند 2 بند 1 ماده 169 قانون مالیات فدراسیون روسیه) تحت شرایط خاصی.
2. دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ 25 آوریل 2011 به شماره 50n مبنی بر تصویب روش صدور و دریافت صورتحساب های الکترونیکی.
3. فرمان دولت فدراسیون روسیه 26 دسامبر 2011 شماره 1137، تنظیم فرم فاکتور (اصلی و تنظیم) و ویژگی های تکمیل آن.
4. دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 30 ژانویه 2012 به شماره ММВ-7-6/36 که اسنادی را در قالب الکترونیکی تأیید می کند که ارسال و دریافت فاکتور را تأیید می کند.
5. دستور اداره مالیات فدرال روسیه به شماره ММВ-7-6/138 مورخ 28 فوریه 2012 فرمت های الکترونیکی کلیه اسناد حسابداری مربوط به صورتحساب ها (مجله های ثبت دریافت و صدور آنها، دفاتر خرید و فروش، برگه های اضافی را ثابت کرد. به این کتاب ها).

ویژگی های مثبت فاکتورهای آنلاین

علیرغم این واقعیت که در تبادل اسناد از طریق اینترنت مشکلات متعددی وجود دارد، مزایای بسیار بیشتری نیز وجود دارد. بیایید به واضح ترین آنها نگاه کنیم:

1. بی واسطه بودنتبادل اسناد کاغذی زمان می برد، گاهی اوقات زمان قابل توجهی. زمان اضافی نیز برای تایید رسید مورد نیاز است. اطلاعات الکترونیکی فوراً به مخاطب می رسد، خواه طرف مقابل باشد یا یک مرجع مالیاتی نظارتی.
2. صرفه جویی در.هرچه اسناد بیشتری به فرم الکترونیکی تبدیل شوند، شرکت کمتری صرف هزینه هایی می کند که برای جریان واقعی اسناد اجباری هستند: هزینه های دفتر و پیک (پستی).
3. آزاد کردن منابع. در نتیجه تبادل اسناد از طریق شبکه، سازمان ذخایر زمانی و مالی را آزاد می‌کند که می‌توان از آن برای بهبود کارایی فعالیت‌ها و در نهایت افزایش سودآوری استفاده کرد.
4. بی اشتباهیاگر چه نه به طور کامل، یک فاکتور الکترونیکی تا حد زیادی از فرستنده و گیرنده در برابر خطاهای آزاردهنده محافظت می کند که می تواند همتای کاغذی را باطل کند و دلیلی برای امتناع از بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده شود.
5. شفافیت.هیچ تغییر گمراه کننده ای را نمی توان در فاکتور ارسال و تأیید دریافت کرد.

معایب فاکتور الکترونیکی

در پس زمینه بسیاری از خواص مثبت غیرقابل انکار، کاستی های فاکتور الکترونیکی مانند یک "پرواز در پماد" بسیار کوچک به نظر می رسد. آنها دقیقاً از مزایا پیروی می کنند ، زیرا آنها طرف معکوس آنها هستند:

• عدم امکان ثبت "عطف به ماسبق"؛
• در دسترس بودن همه گزینه های ارائه شده به کنترل مالیاتی؛
• کسر مالیات بر ارزش افزوده را می توان کمی دیرتر از حد معمول دریافت کرد، زیرا روز دریافت فاکتور در قالب واقعی نمایش داده می شود.

ویژگی های استفاده از فاکتورهای الکترونیکی

سازمانی موظف به استفاده از مدیریت اسناد الکترونیکی نیست، اما در صورت موافقت طرف معامله نیز چنین حقی دارد. رضایت طرفین به هر نحوی قابل اظهار است ولی در هر حال باید مستند باشد.

مهم!علاوه بر رضایت (و توافق) طرفین، هر دو شرکت باید از قابلیت های فنی مناسب برای تبادل الکترونیکی اسناد برخوردار باشند.

قرارداد باید با طرف دیگری که مبادله فاکتورها را انجام می دهد منعقد شود. ارائه این سند به طرف دیگر معامله فقط با کمک یک اپراتور مدیریت اسناد الکترونیکی (به اختصار EDO) که به طور رسمی در سرویس مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه ثبت شده است (فهرست آنها در وب سایت رسمی موجود است) امکان پذیر است. خدمات مالیاتی فدرال). اپراتور موظف است تضمین کند:

• کنترل فرمت فایل حاوی فاکتور؛
• ارسال به موقع سند به گیرنده؛
• ایجاد اسناد رسمی تأیید کننده تاریخ ارسال و دریافت فاکتور.
• گواهی مستقل از تاریخ ارسال فاکتورها در مراجع مختلف (قبل از شرکا، مقامات خدمات مالیاتی فدرال، در دادگاه).

برای اجرای فاکتورهای الکترونیکی، کارآفرینان نیاز دارند گواهی کلید امضای الکترونیکی، صادر شده به نام مدیر یا نماینده مجاز است که باید از مرکز صدور گواهینامه بگیرند (لیست این مراکز در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال موجود است).

توالی اقدامات توسط قانون تنظیم می شود. برای هر فاکتور خاص، یک عمل گردش الکترونیکی جداگانه انجام می شود، به این معنی که هنگام ارسال هر سند لازم است همان الگوریتم تکرار شود.

رویه شرکت کنندگان در تبادل اسناد هنگام صدور صورتحساب الکترونیکی

بیایید در نظر بگیریم که در فرآیند صدور فاکتور از طریق اینترنت توسط طرفین معامله چه می شود (فرض می شود که آنها قبلاً گواهینامه های کلیدی دریافت کرده اند ، توافق نامه ای با یکدیگر و با اپراتورها منعقد شده است):

1. تنظیم سند در قالبی که توسط مقامات مالیاتی تعیین شده است (این کار توسط فروشنده انجام می شود). برای انجام این کار، او باید آن را از برنامه حسابداری کپی کند یا فرمی را در برنامه ویژه اپراتور خدمات مالیاتی فدرال پر کند.
2. ارسال سند تولید شده به اپراتور شما. لازم است منتظر تایید اپراتور برای دریافت فایل باشید که تاریخ و زمان عمل را نشان می دهد که عمل ارسال را ثبت می کند.
3. فروشنده به اپراتور اطلاع می دهد که اخطار خود را دریافت کرده است.
4. اپراتور فروشنده فاکتور را به اپراتور خریدار فوروارد می کند.
5. اپراتور خریدار فایل را برای طرف معامله ارسال می کند.
6. پس از دریافت، خریدار یک اعلان پاسخ ارسال می کند که قبل از رسیدن به طرف مقابل، از طریق هر دو اپراتور نیز ارسال می شود.

توجه داشته باشید!هر سند در فرآیند گردش الکترونیکی با امضای الکترونیکی مهر و موم می شود و نه فقط خود فاکتورها.

مهلت صدور و هزینه با تاخیر

خدمات مالیاتی فدرال، فروشنده را موظف به صدور فاکتور حداکثر تا 5 روز کاری (تقویمی) از تاریخ معامله می کند که ممکن است در نظر گرفته شود:

• حمل و نقل؛
• پرداخت پیش پرداخت یا کل قیمت خرید به خریدار؛
• تحویل کالا به خریدار یا به نقطه ای که در قرارداد مشخص شده است.
• لحظه ارائه خدمات

ثبت کاغذی فاکتورها امکان تصحیح تاریخ را در شرایط تأخیر و تعیین آن «عطف به ماسبق» فراهم کرد. فرمت الکترونیکی این امکان را از بین می برد. با این حال، تأخیر چندان ترسناک نیست، این یک تخلف قابل توجه نیست که می تواند منجر به امتناع از بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده شود (بند 2 از ماده 169 قانون مالیات فدراسیون روسیه). نکته اصلی این است که الزامات اساسی باقی مانده برآورده می شود:

• امکان شناسایی کامل و مطمئن فروشنده و خریدار؛
• نشان محصول (خدمات، کار)؛
• تأیید حقوق مالکیت و انتقال آنها در نتیجه عمل فروش؛
• داده های دقیق هزینه که بر پایه و مقدار مالیات بر ارزش افزوده تأثیر می گذارد.

تاریخ انتشار: 1395/06/20 11:03

I. چیست - ESChF ?
از 1 جولای 2016صورت حساب های مالیات بر ارزش افزوده الکترونیکی (ESVAT) تبدیل می شود سند الکترونیکی اجباریبرای کلیه پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده (VAT) جریان الکترونیکی اسناد ESFF بین فروشندگان و خریداران با استفاده از پورتال صورتحساب های الکترونیکی (www.vat.gov.by) (پورتال) انجام می شود که یک منبع اطلاعاتی وزارت مالیات و وظایف جمهوری بلاروس است.

II . چه کسی، چه زمانی و در چه بازه زمانی ESCF را ارسال می کند؟
از 1 ژوئیه 2016، پرداخت کنندگان برای کالاهای ارسال شده (انتقالی، وارداتی) (کار انجام شده، خدمات ارائه شده، حقوق مالکیت منتقل شده) باید ESCHF (مستقیم) صادر کنند. حداکثر تا پنجمماه بعد از ماه گزارش، یعنی. آخرین مهلت ارسال اولین ESHF برای جولای 2016 حداکثر تا 5 اوت 2016 است.
یک فرآیند ساده شده به این صورت است:

1. فروشنده ESCHF را در پورتال قرار می دهد.
2. خریداردر پورتال در بخش "صندوق ورودی"، ESCHF صادر شده توسط فروشنده را می یابد و آن را از طرف خود امضا می کند.

امضای فاکتور توسط خریدارمهم است، اول از همه، برای خود خریدار. خریدار می تواند مبلغ مالیات بر ارزش افزوده ارائه شده توسط فروشنده به ESFF را تنها پس از امضای این ESFF برای کسر بپذیرد.
همچنین صدور فاکتور توسط فروشندهمهم: اداره مالیات درآمد اعلام شده در اظهارنامه مالیاتی و میزان ESCHF صادر شده را بررسی می کند. در صورت وجود مغایرت، بازرسی مالیاتی فوراً تقاضای توضیح خواهد کرد.

III. اگر طرف مقابل پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده نباشد چه باید کرد؟
اگر فروشنده شرکتی است که بر اساس سیستم مالیاتی ساده و بدون پرداخت مالیات بر ارزش افزوده فعالیت می کند و خریدار مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت می کند، نیازی به صدور صورتحساب الکترونیکی نیست، زیرا موضوع معامله شامل مالیات بر ارزش افزوده در قیمت آن نمی شود.

اگر شرکت فروشنده، پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده باشد و شرکت خریدار مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت نکند، سپس فروشنده همچنان باید یک فاکتور الکترونیکی به درگاه ارسال کند. اینکه توسط خریدار امضا شده باشد یا خیر، انتخاب خریدار است. فاکتورهای الکترونیکی می توانند به سادگی در حساب شخصی خریدار جمع شوند، زیرا خریدار که مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت نمی کند به ESCHF نیاز ندارد.

هنگام انجام فعالیت های اقتصادی خارجیبرای هر تراکنش باید فاکتورهای الکترونیکی تکمیل شود. علاوه بر این، آنها همچنین توسط طرف دوم امضا نخواهند شد، زیرا طرفین خارج از بلاروس به این سند نیاز ندارند.

برای خرده فروشی کالا و خدماتفروشنده یک ESHF برای درآمد ماهانه ارسال می کند. با این حال، مواردی وجود دارد که خرید خرده فروشی به نفع سازمانی انجام می شود که انتظار دارد بر اساس این رسید خرده فروشی، کسر مالیات بر ارزش افزوده دریافت کند. سپس در زمان فروش، خریدار موظف است این موضوع را به فروشنده اعلام کند و مشخصات سازمانی را که قرار است از طرف آن کسر شود، ارائه دهد. در چنین مواردی، فروشنده برای هر فروش یک ESHF و برای درآمد باقیمانده ماه یک ESHF جداگانه ارائه می کند. بهتر است هم خریداران و هم فروشندگان از قبل خود را برای چنین شرایطی آماده کنند.

من V. چه گزینه هایی برای تشکیل پرونده ESFF وجود دارد؟ و برای این کار چه باید کرد؟
مجوز هر پرداخت کننده (کاربر) در پورتال با استفاده از یک کلید شخصی (گواهی کلید عمومی امضای دیجیتال الکترونیکی) صادر شده توسط مراکز صدور گواهینامه صورت می گیرد:

• RUE "مرکز اطلاعات و انتشارات مالیات ها و عوارض" برای مناطق جمهوری بلاروس و شهر مینسک؛
• سیستم دولتی برای مدیریت کلیدهای عمومی امضای دیجیتال الکترونیکی (GosSUOK) RUE "مرکز ملی خدمات الکترونیک".

جهت مرجع: برای پرداخت کنندگان متصل به سامانه اظهارنامه الکترونیکی وزارت امور مالیاتی و مالیات، ارائه گزارش (اظهارنامه، محاسبات) به سازمان امور مالیاتی در قالب اسناد الکترونیکی با استفاده از کلید امضای الکترونیکی اخذ شده از مراکز گواهینامه مشخص، اخذ کلید امضای دیجیتال اضافی برای کار با پورتال مورد نیاز نیست.

سیستم در حال ایجاد امکان ایجاد یک ESSF در یک سازمان توسط چندین کاربر را می دهد. در این حالت، برای هر کاربر اضافی، پرداخت کننده باید یک کلید EDS خریداری کند (گزینه هایی با انواع مختلف دسترسی امکان پذیر است)، زیرا هر کاربر با استفاده از یک کلید شخصی در پورتال مجاز است.

هنگام کار با ESFF، به پرداخت کننده این فرصت داده می شود که آنها را به یکی از روش های زیر ایجاد کند:

• پر کردن ESHF مستقیماً در پورتال (www.vat.gov.by)؛
• بارگذاری در پورتال ESCHF در قالب فایل xml تهیه شده در سیستم حسابداری (حسابداری) واحد تجاری؛
• اجرای ارسال خودکار به پورتال ESCHF که با امضای الکترونیکی به طور مستقیم از سیستم حسابداری (حسابداری) امضا شده است.

برای کار با پورتال، یک ایستگاه کاری کاربر مورد نیاز است - یک رایانه با حداقل پیکربندی زیر:

1. پردازنده نه کمتر از اینتل پنتیوم 2 گیگاهرتز،
2. رم حداقل 2 گیگابایت،
3. فضای خالی هارد دیسک حداقل 720 مگابایت،
4. کارت شبکه اترنت 100.

به هر حال، نیازهای رایانه ای مشابه توسط سیستم اظهارنامه الکترونیکی وزارت مالیات ارائه شده است. اگر اعلامیه الکترونیکی بر روی رایانه شما راه اندازی شود، نباید مشکلی در پورتال وجود داشته باشد.

نرم افزار زیر باید بر روی کامپیوتر کاربر نصب شود:

1. سیستم عامل مایکروسافت ویندوز 7 سرویس پک 1 و مرورگر اینترنت مایکروسافت اینترنت اکسپلورر 9 و بالاتر (با این حال، طبق داده های غیر رسمی، تا 1 ژوئیه 2016 برنامه ریزی شده است که پشتیبانی از Windows XP و Microsoft Internet Explorer 8 را اجرا کند).
2. نرم افزار حفاظت از اطلاعات رمزنگاری "Avest" (مجتمع نرم افزاری "AVEST Subscriber Kit": cryptoprovider AvCSP، مدیر گواهی شخصی "Avest" AvPCM).

سرعت اتصال به اینترنت در سمت کاربر باید حداقل 512 کیلوبیت بر ثانیه باشد.

V. مشکلات اصلی که ممکن است هنگام کار با ESFF ایجاد شود چیست؟
در طول آزمایش اولیه سیستم، کاربران سوالاتی دارند که عمدتاً مربوط به موارد زیر است:

1. آماده سازی یک ایستگاه کاری (PC) برای کار با پورتال مطابق با الزامات فنی- اگر رایانه به درستی برای کار با پورتال آماده نباشد، ممکن است سیستم کار نکند.
2. تشکیل صحیح فایل از یک برنامه حسابداری (حسابداری)، بارگیری آن و انتقال داده ها به پورتال - باید مطمئن شوید که توسعه دهندگان برنامه حسابداری (حسابداری) تغییرات لازم را در پایگاه داده شما به طور جدی آزمایش کرده اند.
3. نصب نرم افزار برای کار در پورتال- هنگام نصب نرم افزار، ممکن است با سایر برنامه هایی که از مجموعه امضای دیجیتال Avest استفاده می کنند، مشکلاتی ایجاد شود: سیستم های مشتری-بانک، اعلامیه الکترونیکی وزارت مالیات، پورتال صندوق تامین اجتماعی فدرال.
4. ثبات پورتال- به طور مستقیم به پایداری اینترنت و خود پورتال بستگی دارد.
5. ثبت نام و مجوز در پورتال- در نتیجه یک سیستم پیکربندی نادرست؛
6. نمایش صحیح داده ها در پورتال- اگر مرورگر حداقل شرایط را برآورده نمی کند.

در این راستا، مهم است که از قبل به این موضوع فکر کنید و برای این نوآوری، هم از سمت نصب/ثبت و هم از نظر عملکرد و نگهداری صحیح سیستم، آماده شوید.
از همین رو مسائل اصلی که نیاز به نظارت دارندبه یک حسابدار در مورد این موضوع پس از 1 ژوئیه 2016، موارد زیر:

• صحت صدور فاکتور برای فروش کالا (کارها، خدمات)؛
• امضای فاکتورهای صادر شده توسط فروشندگان کالا (کارها، خدمات)؛
• دریافت و امضای فاکتور توسط خریداران برای کالاهای خریداری شده (کارها، خدمات)؛
• تطبیق فاکتورهای الکترونیکی مالیات بر ارزش افزوده با اسناد اولیه حسابداری کاغذی.

از 12 خرداد آیین نامه صدور و دریافت صورتحساب به صورت الکترونیکی اجرایی شد. قوانین صدور و مبادله صورتحساب های الکترونیکی و همچنین نحوه انجام اصلاحات را مشخص می کند. جزئیات در مقاله موجود است.

چه زمانی می توان از مدیریت اسناد الکترونیکی استفاده کرد؟

امکان صدور فاکتورهای الکترونیکی در ماده 169 قانون مالیات فدراسیون روسیه پیش بینی شده است. این امر مستلزم رضایت متقابل طرفین معامله و همچنین در دسترس بودن ابزارها و قابلیت های فنی سازگار است.

مبادله مطابق با رویه صدور و دریافت فاکتورها به صورت الکترونیکی انجام می شود ... (مصوب با دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 25 آوریل 2011 شماره 50n؛ از این پس رویه نامیده می شود). اما در عمل، چنین مبادله ای پس از تأیید فرمت های فاکتور، مجله فاکتورهای دریافتی و صادر شده، خرید کتاب و کتاب های فروش به صورت الکترونیکی توسط خدمات مالیاتی فدرال روسیه امکان پذیر خواهد بود.

صورتحساب

البته ابتدا فاکتور الکترونیکی لازم است تا خریدار مالیات بر ارزش افزوده را به عنوان کسر قبول کند. از بند 1.2 این رویه نتیجه می گیرد که کسر در صورتحساب در صورتی امکان پذیر است که:

به صورت الکترونیکی در قالب تایید شده ایجاد شده است.

امضا شده با امضای دیجیتال الکترونیکی فروشنده؛

صادر و دریافت از طریق کانال های مخابراتی مطابق با رویه.

چنین فاکتورهایی را می توان نه تنها توسط فروشندگان، بلکه توسط ماموران مالیاتی مشخص شده در ماده 161 قانون مالیات فدراسیون روسیه صادر کرد. آنها می توانند توسط نمایندگان کمیسیون به نمایش گذاشته شوند، نمایندگانی که در راستای منافع اصلی عمل می کنند، که از طرف خود کالاها را می فروشند یا می خرند.

توافق طرفین

بنابراین، صورتحساب ها به صورت الکترونیکی با توافق طرفین معامله، مشروط به در دسترس بودن قابلیت های فنی مطابق رویه، تنظیم می شود. این در بند 1.4 رویه بیان شده است.

توجه داشته باشید که توصیه می شود توافق در مورد چنین مبادله ای در توافق بین طرفین ثبت شود. در این صورت امتناع یکی از طرفین معامله را نمی توان فرار از انعقاد قرارداد دانست. به هر حال، مبادله صورتحساب های الکترونیکی حق ذینفع است و نه تعهد.

مبادله فاکتورها با مشارکت اپراتورهای مدیریت اسناد الکترونیکی انجام می شود (بند 1.3 رویه). علاوه بر این، جریان سند می تواند از یک یا چند عملگر عبور کند.

در مورد اخیر، آنها باید دارای ابزارهای فنی سازگار برای دریافت و ارسال صورتحساب مطابق با فرمت و رویه مصوب باشند.

مبادله به شرط استفاده اجباری از ابزارهای حفاظت اطلاعات رمزنگاری تایید شده مجاز است. آنها باید اجازه شناسایی صاحب گواهی کلید امضاء، و همچنین عدم تحریف اطلاعات را بدهند (بند 1.6 رویه). علاوه بر این، این ابزارها باید با ابزارهای حفاظت از اطلاعات رمزنگاری مورد استفاده توسط سرویس مالیات فدرال روسیه سازگار باشند.

شما می توانید فاکتورها را به صورت الکترونیکی به صورت رمزگذاری شده یا بدون رمزگذاری صادر و دریافت کنید (بند 1.7 رویه). جریان اسناد برای هر فاکتور به طور جداگانه انجام می شود (بند 1.9 رویه). تاریخ صدور سند برای خریدار، روزی است که اپراتور فایل فاکتور را از فروشنده دریافت می کند (تاریخ توسط اپراتور در تاییدیه درج شده است).

در این صورت، در صورتی که فروشنده دریافت کرده باشد، فاکتور صادر شده تلقی می شود:

تایید مربوطه از اپراتور؛

اطلاعیه خریدار در مورد دریافت فاکتور (اخطار توسط اپراتور ارسال می شود، باید با امضای دیجیتال الکترونیکی خریدار امضا شود).

به نوبه خود، لحظه ای که خریدار فاکتور دریافت می کند، تاریخی است که اپراتور یک فایل فاکتور از فروشنده برای او ارسال می کند (اپراتور تاریخ را در تأییدیه نشان می دهد).

در این صورت، در صورتی که خریدار تاییدیه مربوطه را از اپراتور دریافت کرده باشد و در صورت دریافت اطلاعیه از سوی خریدار مبنی بر دریافت فاکتور (باید با امضای دیجیتال الکترونیکی امضا شده و توسط اپراتور تایید شود، فاکتور دریافت شده تلقی می شود. اپراتور).

مراحل مبادله صورتحساب های الکترونیکی

مبادله فاکتورها به صورت الکترونیکی در بخش دوم این رویه مشخص شده است.

آماده سازی برای جریان اسناد

بنابراین، یک شرکت کننده در جریان اسناد (فروشنده یا خریدار) ابتدا باید گواهینامه های کلید امضا را از رئیس سازمان یا سایر افراد مجاز به این امر به دستور (سایر اسناد اداری) یا وکالتنامه دریافت کند.

>|گواهینامه های کلید امضا برای شرکت کنندگان در مدیریت اسناد الکترونیکی توسط سازمان هایی (مراکز صدور گواهینامه) صادر می شود که برای استفاده در سیستم های اطلاعات عمومی صادر می کنند. در عین حال، آنها باید بخشی از شبکه مراکز گواهی معتبر خدمات مالیاتی فدرال روسیه باشند (بند 1.8 رویه).|<

ثانیاً لازم است درخواست مشارکت سازمان در مدیریت اسناد الکترونیکی فاکتورها از طریق کانال های مخابراتی تکمیل و به اپراتور ارائه شود.

درخواست باید مدارک زیر را نشان دهد:

نام کامل شرکت کننده (برای یک کارآفرین فردی - نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی)؛

محل شرکت کننده (برای یک کارآفرین فردی - محل سکونت)؛

TIN شرکت کننده؛

اطلاعات مربوط به صاحبان گواهینامه های کلید امضای دریافتی و جزئیات گواهینامه کلید امضا؛

اطلاعات تماس شرکت کننده؛

اطلاعات مربوط به سازمان مالیاتی که شرکت کننده در آن ثبت نام کرده است.

ثالثاً، لازم است شناسه شرکت کننده در جریان الکترونیکی اسناد، جزئیات دسترسی و سایر داده های لازم برای اتصال به چنین جریان اسنادی را از اپراتور دریافت کنید.

این روش در بند 2.1 رویه ارائه شده است.

مسئولیت های فروشنده

توالی اقدامات فروشنده هنگام صدور فاکتور برای خریدار به صورت الکترونیکی در بند 2.4 رویه آورده شده است. بنابراین، فروشنده به طور مداوم:

1) یک فاکتور به صورت الکترونیکی مطابق با الزامات و قالب تایید شده ایجاد می کند.

2) اعتبار امضای دیجیتال الکترونیکی فروشنده را بررسی می کند.

3) فاکتور را با امضای دیجیتال الکترونیکی فروشنده امضا می کند.

4) در صورت لزوم، فاکتور را رمزگذاری می کند.

6) فاکتور امضا شده را نگه می دارد.

صحت امضای دیجیتال الکترونیکی اپراتور را تأیید می کند.

اعلان دریافت تاییدیه اپراتور را ایجاد می کند.

اخطار را با امضای دیجیتال الکترونیکی فروشنده امضا می کند و برای اپراتور ارسال می کند.

تاییدیه امضا شده اپراتور و اطلاعیه امضا شده دریافت این تاییدیه را به صورت الکترونیکی ذخیره می کند.

مسئولیت های خریدار

بند 2.9 رویه مقرر می دارد که پس از دریافت فایل فاکتور به صورت الکترونیکی از فروشنده، خریدار باید حداکثر تا روز کاری بعد:

1) صحت امضای دیجیتال الکترونیکی فروشنده را تأیید کنید.

2) اعلامیه دریافت فاکتور را ایجاد کنید.

3) اعلامیه دریافت فاکتور را با امضای دیجیتال الکترونیکی خریدار امضا کنید.

علاوه بر این، خریدار باید فاکتور دریافتی را از نظر انطباق با الزامات و فرمت مصوب و همچنین وجود و صحت پر کردن مشخصات فاکتور بررسی کند (بند 2.15 رویه). و هنگامی که اپراتور تأییدیه تاریخ ارسال اخطار دریافت فاکتور را دریافت می کند ، حداکثر تا روز کاری بعدی باید اقداماتی مشابه آنچه برای فروشنده در بند 2.7 رویه ارائه شده است (بند 2.13 از قانون) انجام دهید. روش).

اگر فاکتور نیاز به تنظیم داشته باشد

پس از دریافت فاکتور، خریدار ممکن است هرگونه کاستی که نیاز به اصلاح دارد را شناسایی کند.

برای انجام اصلاحات در فاکتور، خریدار از طریق اپراتور اطلاعیه ای را برای شفاف سازی فاکتور به فروشنده ارسال می کند (بند 1.12 رویه).

الگوریتم اقدامات در این مورد به صورت زیر خواهد بود:

1) یک اطلاعیه در مورد شفاف سازی فاکتور ایجاد می شود.

2) اعلان با امضای دیجیتال الکترونیکی خریدار امضا شده است.

3) در صورت لزوم، اعلان رمزگذاری شده است.

5) پس از اتمام مراحل، اطلاعیه امضا شده شفاف سازی فاکتور به صورت الکترونیکی ذخیره شود.

اپراتور با دریافت اطلاعیه ای از خریدار مبنی بر شفاف سازی فاکتور حداکثر تا روز کاری بعد، آن را برای فروشنده ارسال می کند (بند 2.16 رویه).

پس از دریافت اطلاعیه از خریدار برای شفاف سازی فاکتور، فروشنده باید اشتباهات مندرج در آن را تصحیح کند و یک فاکتور تصحیح شده به صورت الکترونیکی برای خریدار ارسال کند (بند 1.12 رویه).

برای انجام این کار، حداکثر تا روز کاری بعدی، فروشنده نیاز دارد:

1) صحت امضای دیجیتال الکترونیکی خریدار را تأیید کنید.

2) اخطاریه دریافت اعلان برای شفاف سازی فاکتور ایجاد کنید.

3) اعلامیه را با امضای الکترونیکی امضا کنید.

لطفاً توجه داشته باشید: شرکت کنندگان در مدیریت اسناد الکترونیکی باید از ذخیره اسناد امضا شده با امضای دیجیتال الکترونیکی اطمینان حاصل کنند. اما این فقط در مورد اسنادی اعمال می شود که تهیه و ارائه آنها توسط رویه پیش بینی شده است.

همراه با اسناد، باید گواهی کلید امضا را که برای تولید امضای دیجیتال الکترونیکی این اسناد استفاده می شود، ذخیره کنید.

مدت نگهداری همان است که برای ذخیره فاکتورها تعیین شده است. این در بند 1.13 رویه بیان شده است.

اگر در طول فرآیند جریان اسناد مشکلاتی ایجاد شود

این رویه همچنین الگوریتم اقدامات طرفین را در صورت بروز مشکلات خاص مورد بحث قرار می دهد.

به عنوان مثال، اگر فروشنده در مهلت مقرر تاییدیه ای (که نشان دهنده تاریخ و زمان دریافت فایل فاکتور است) دریافت نکرده باشد، باید این موضوع را به اپراتور اطلاع دهد.

در صورتی که فروشنده از خریدار اخطاری در مورد دریافت فاکتور دریافت نکند نیز باید همین کار را کرد (بند 2.20 رویه).

ممکن است اتفاق بیفتد که خریدار فاکتور را به موقع دریافت نکند. در این صورت باید این موضوع را به فروشنده اطلاع دهد. اگر فروشنده فاکتور را ارسال کرده و بتواند ارسال فایل را تایید کند، پس باید با اپراتور تماس گرفته و وضعیت فعلی را به او اطلاع دهید.

و در صورتی که فروشنده تأییدیه ای از اپراتور مبنی بر دریافت فایل فاکتور داشته باشد، فروشنده و (یا) خریدار این موضوع را به اپراتور یا اپراتورها اطلاع می دهند. در این صورت، فروشنده فاکتور تنظیم شده قبلی را بدون تغییر جزئیات آن مجددا ارسال می کند. این در بند 2.21 رویه بیان شده است.

>|اگر در تاریخ ارسال مجدد فاکتور تنظیم شده قبلی نیاز به ایجاد تغییراتی در آن باشد، فاکتوری با جزئیات اصلاح شده برای خریدار ارسال می شود (بند 2.21 رویه).|<